Maksuvaba tulu arvestamine:
- aastatuluga kuni 14 400 eurot on maksuvaba tulu aastas 7848 eurot;
- aastatulu kasvades 14 400 eurolt 25 200 euroni väheneb maksuvaba tulu vastavalt valemile 7848 – 7848 ÷ 10 800 × (tulu summa – 14 400);
- aastatuluga üle 25 200 euro on maksuvaba tulu 0.
Maksuvaba tulu arvesse võtmist on võimalik aasta kestel kontrollida Maksu- ja Tolliameti e-teenuste keskkonnas e-MTA „Minu sissetulekud” avaneb uues vahekaardis lehelt.
Aastatulu hulka arvestatakse:
- tulumaksuga maksustatav tulu (sh välismaalt saadud tulu);
- välismaal saadud töötasu ja muu tasu ning dividend, mida Eestis tulumaksuga ei maksustata;
- Eesti äriühingult saadud dividend või omakapitali väljamakse, mis on äriühingu tasandil maksustatud tavamääraga 20/80;
- ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse alusel maksustatud summa, mida on vähendatud ettevõtlustulu maksu sotsiaalmaksu võrra.
Aastatuluna arvestatakse:
- töötasu ja muu tasu (puhkusetasu, toetus, haigushüvitis vm);
- võlaõigusliku lepingu alusel osutatud teenuse eest saadud tasu;
- ettevõtlustulu;
- kasu vara võõrandamisest;
- rendi- ja üüritulu, litsentsitasu, intress;
- dividend;
- maksustatav riiklik pension, sh I sambast paindlik vanaduspension ja kutsealade sooduspensionid, nt sooduspension tervist kahjustaval kutsealal töötanutele, väljateenitud aastate pension ning politseiniku, prokuröri, kohtuniku, riigikontrolli, õiguskantsleri pension, kui inimene ei ole jõudnud veel vanaduspensioniikka;
- täiendava kogumispensioni (III samba) väljamakse, mis on maksustatud maksumääraga 20%;
- toetus, stipendium, preemia, hüvitis või muu tulu.
Eesti äriühingult saadud dividend, mis on maksustatud äriühingu poolt:
- tavamääraga 20/80 – läheb aastatuluna arvesse laekunud summas (inimesele laekunud raha) ning
- soodusmääraga 14/86 + kinnipeetud tulumaks 7% – läheb aastuluna arvesse brutosummas, millelt on kinnipeetud tulumaks 7%.
Välismaalt saadud dividendilt võib olla ka kinnipeetud või tasutud tulumaks ja välismaalt saadud dividend läheb samuti arvesse brutosummas.
Aastatuluna ei arvestata:
- maksuvabasid hüvitisi, toetusi ja stipendiume;
- maksuvabastusi (nt eluaseme või isiklikus tarbimises oleva vallasasja müük), mida füüsilise isiku tuludeklaratsioonis ei deklareerita;
- maksuvabasid kohustusliku kogumispensioni (II samba) ja täiendava kogumispensioni (III samba) väljamakseid;
- kohustusliku kogumispensioni (II samba) väljamakseid (sh kompensatsiooni), mis on maksustatud maksumääraga 20% või 10% ning
- täiendava kogumispensioni (III samba) väljamakseid, mis on maksustatud maksumääraga 10%.
Tulumaksuvaba miinimumi avalduse näidis: